Tipi di strutture aziendali da considerare

Hai iniziato a cercare il tuo primo cliente? Allora congratulazioni: hai ufficialmente lanciato la tua attività. Questo è tutto ciò che bisogna fare per costituire un’impresa individuale, la struttura aziendale più semplice.

Tuttavia, anche se la ditta individuale è di gran lunga la tipologia di struttura aziendale più comune—secondo i dati dell’U.S. Census Bureau, più di due aziende su tre rientrano in questa categoria—potrebbe non essere quella giusta per te. 

Quando prevedi di gestire l’attività insieme a una o più persone, potresti aver bisogno di una società di persone. Se vuoi proteggere le risorse personali, dovresti prendere in considerazione una SRL. E quando sei pronto a iniziare a cercare investitori o a valutare una quotazione in borsa, dovresti esaminare attentamente una S Corp o una C Corp.

Tutto questo può sembrare scoraggiante, soprattutto se si tratta della tua prima iniziativa imprenditoriale. Ecco perché abbiamo dedicato del tempo a spiegare le categorie di attività più comuni, in cosa differiscono tra loro e quando ciascuna è una buona scelta.

Che cos’è una struttura aziendale?

Per dirla nel modo più semplice possibile, una struttura aziendale è l'assetto che definisce come è organizzata l'azienda, chi ha l'ultima parola su come viene gestita e chi percepisce gli utili ed è responsabile dei debiti. 

Quali tipi di strutture aziendali dovresti prendere in considerazione? Secondo l’IRS, queste sono le categorie più popolari:

• Impresa individuale

• Impresa collettiva

• SRL

• S corp

• C corp

Ognuna di queste opzioni ha implicazioni legali, finanziarie e operative diverse per la tua attività. È importante considerare attentamente ogni tipo prima di prendere una decisione. 

Tipi di strutture aziendali 

Esistono infiniti modi per strutturare un'attività, ma questi cinque tipi rappresentano quasi tutte quelle aperte ogni anno. Li abbiamo ordinati qui dal più semplice al più complesso. 

Impresa individuale

Il tipo più comune di struttura aziendale è anche il più semplice da implementare e il più facile da gestire. Non ci sono moduli da compilare, né nulla che richieda la costituzione di una società. In realtà, l’unica cosa che devi fare per creare un’impresa individuale è acquisire il tuo primo cliente.

Poiché non esiste alcuna distinzione giuridica tra l’attività e il titolare, l’impresa individuale è quella che viene definita un’entità “pass-through”. Ciò significa che qualsiasi profitto o perdita viene “trasferito” a te e li dichiari nella tua dichiarazione dei redditi personale. Questo significa che ti stai anche assumendo personalmente il rischio finanziario della tua attività. 

Questo tipo di struttura aziendale è generalmente appropriato per i freelance che lavorano in autonomia. Se sei il proprietario di un negozio online o lavori come consulente, questa è sicuramente una struttura aziendale che dovresti prendere in considerazione. Anche una ditta individuale è ideale quando hai un progetto secondario.

Pro: 

• In qualità di unico proprietario dell’attività, puoi intascare tutti i profitti.

• Non è necessario presentare dichiarazioni dei redditi separate per la tua attività.

• Hai il pieno controllo e prendi tutte le decisioni.

Contro:

• Insieme ai profitti, ti prendi anche tutti i debiti e le perdite.

• I titolari di attività commerciali potrebbero essere soggetti all'imposta sul lavoro autonomo.

• Le tue risorse personali non sono altrettanto protette in caso di perdite. 

Impresa collettiva

Se tu e una o più altre persone decidete di avviare un’attività insieme, state formando quella che è nota come società di persone. Puoi scegliere tra diversi tipi di strutture aziendali, ma le più comuni sono la partnership generale (in cui ciascun partner contribuisce in egual misura alla gestione dell’attività) e la partnership in accomandita (in cui alcuni partner sono meno coinvolti nelle questioni quotidiane). 

Per quanto riguarda la documentazione, una società di persone è un po’ più complicata rispetto a una ditta individuale, poiché l’azienda deve presentare una dichiarazione dei redditi della società di persone separata in cui illustra profitti e perdite all’IRS. Tuttavia, una società di persone è comunque considerata un’entità fiscalmente trasparente, quindi ciascun partner è responsabile di dichiarare la propria quota di profitti o perdite nella propria dichiarazione dei redditi personale. 

Una partnership è l’ideale quando un imprenditore individuale coinvolge una o più persone per aiutare a gestire un’attività già avviata e operativa. È anche una delle migliori tipologie di attività per startup e piccole imprese, in cui i partner che mettono in comune le proprie risorse vogliono tenere sotto controllo i costi operativi iniziali. Professionisti affermati, come un gruppo di graphic designer i cui lavori si completano a vicenda, spesso formano partnership per risultare più attraenti per i clienti con esigenze diverse.

Pro: 

• A parte alcuni documenti fiscali, è richiesta pochissima documentazione.

• Ciascuno dei soci partecipa agli utili dell’azienda.

• I partner condividono le responsabilità e i costi di gestione dell’attività.

Contro:

• Poiché i soci possono lasciare in qualsiasi momento, la struttura non è stabile quanto una società incorporata.

• Come per un’impresa individuale, i proprietari possono essere soggetti all’imposta sul lavoro autonomo.

• I soci sono responsabili di tutti i debiti e le perdite dell'azienda.

Società a responsabilità limitata (LLC)

Per molti titolari di attività, una società a responsabilità limitata offre il perfetto equilibrio. Questo tipo di struttura aziendale ibrida combina la tassazione per trasparenza semplificata di un’impresa individuale con la protezione del patrimonio personale offerta dall’incorporazione. 

Che si tratti di un solo proprietario (una LLC a socio unico) o di due o più (una LLC con più soci), questi tipi di attività sono abbastanza facili da costituire depositando presso lo Stato i documenti noti come Atto costitutivo. I titolari di una LLC sono liberi di decidere la struttura dell’attività e se gestirla direttamente o nominare un responsabile.

Se gestisci una startup o una piccola o media impresa, un’LLC vale la pena di essere presa in considerazione per le tutele finanziarie che offre. Spesso è la scelta migliore per freelance e consulenti che vogliono la credibilità di una struttura aziendale formale senza l’ulteriore burocrazia o i grattacapi amministrativi di una società.  

Pro: 

• Il patrimonio personale è protetto dalle perdite aziendali e dal fallimento.

• Di solito non sono necessari consigli di amministrazione e altre formalità.

• Richiede costi di avvio molto più bassi rispetto alle società.

Contro:

• I titolari potrebbero essere soggetti all’imposta sul lavoro autonomo.

• Poiché non possono emettere azioni, le LLC sono meno attraenti per gli investitori.

• Gli Stati spesso addebitano una commissione per registrare e mantenere una LLC.

S corp 

Quando incorpori la tua attività, esiste come un'entità completamente separata. Costituire una società per azioni contribuisce a tutelare i suoi proprietari da perdite aziendali e azioni legali. Con strutture più formali, le società ti consentono più facilmente di raccogliere capitale di rischio, offrire stock option per attrarre i migliori dipendenti e, in ultima analisi, quotare la tua azienda in borsa.

Esistono diversi tipi di attività associati alle società per azioni. Abbastanza semplice da configurare, una S-Corp è un modello ibrido che consente ai proprietari, noti come azionisti, di evitare la doppia imposizione perché è considerata anche un’entità pass-through. Una S-Corp non paga l'imposta sul reddito, ma i suoi azionisti sì. 

Le S-Corps sono la scelta giusta per le aziende che hanno superato le semplici imprese individuali e le partnerships, ma non prevedono di quotarsi in borsa a breve.

Pro: 

• Gli azionisti che lavorano come dipendenti della società non pagano l'imposta sul lavoro autonomo.

• Le risorse dei singoli azionisti sono protette dai creditori dell'azienda.

• Le perdite del Business possono essere dedotte dalle imposte sul reddito personale degli azionisti.

Contro: 

• Esistono regole rigorose per gli azionisti, che limitano il numero totale a 100.

• È consentita una sola classe di azioni, quindi non puoi avere diversi livelli di investitori.

• Nelle S-Corp, solo le persone fisiche possono diventare azionisti, limitando gli investimenti da parte di società.

C corp

Essendo una struttura aziendale più complessa, la C Corp è la scelta migliore per chi si prepara a crescere nei prossimi mesi o anni. Presenta molti vantaggi rispetto a una S Corp, tra cui un numero illimitato di azionisti, la possibilità di accogliere più tipologie di investitori e la libertà di emettere diverse classi di azioni. 

Una C-Corp è tenuta ad avere un consiglio di amministrazione per aiutare a orientare le decisioni aziendali. Inoltre, sono previsti incontri annuali obbligatori, requisiti normativi più rigorosi, dichiarazioni dei redditi separate e molta più documentazione da presentare. Le piccole e medie imprese non dovrebbero prendere in considerazione una C-Corp, a meno che non siano in grado di gestirne gli aspetti amministrativi e finanziari.

Ma se la tua azienda spera di attirare investitori con grandi capitali o prevede un’offerta pubblica iniziale, allora la soluzione migliore è una C-Corp.

Pro: 

• Come nel caso delle S-Corp, i singoli azionisti sono protetti dai creditori dell’impresa.

• Ci sono poche restrizioni per gli investitori, rendendo molto più facile la raccolta di capitale.

• Le C-Corp possono offrire stock option per attrarre i migliori dipendenti.

Contro: 

• Più burocrazia e gestione amministrativa, che possono diventare un carico di lavoro a sé stante

• I dividendi azionari potrebbero essere tassati sia a livello societario sia a livello individuale.

• Le perdite di Business non possono essere dedotte nelle dichiarazioni dei redditi degli azionisti.

Come scegliere la struttura aziendale giusta

Mentre definisci quale struttura aziendale è più adatta a te, tieni a mente diversi fattori chiave:

Protezione della responsabilità: se uno dei tuoi obiettivi è mantenere al sicuro il tuo patrimonio personale in caso di perdite o azioni legali, valuta una LLC. Per le aziende più consolidate, anche una S Corp o una C Corp proteggono i beni personali. 

Implicazioni fiscali: strutture aziendali più semplici come le imprese individuali e le società di persone consentono ai titolari di dichiarare gli utili dell’attività (e di dedurre le perdite dell’attività) nella dichiarazione dei redditi personale. Una C-Corp deve presentare le proprie dichiarazioni.

Complessità amministrativa: le imprese individuali e le società di persone sono le più semplici da gestire, poiché richiedono poca o nessuna documentazione. Le S-Corp e le C-Corp sono molto più complesse, quindi preparati a gestire molta burocrazia.

Piani di crescita e finanziamenti: esistono normative rigorose sugli investitori che puoi avere per ogni tipo di attività. Anche dopo aver costituito una società, potresti incontrare limitazioni su chi può diventare azionista.

Come Squarespace supporta la tua nuova attività

Non dimenticare di rivedere come è strutturata l’attività man mano che cresce. Una LLC potrebbe essere l’ideale al momento del lancio, ma se decidi di voler offrire stock option ai dipendenti o cercare finanziamenti da società di venture capital, potresti voler diventare una S Corp o persino una C Corp.

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